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Ammortamento indiretto: risparmio fiscale diretto
04.04.2025 | Martin HüginChi ha una casa deve solitamente ammortizzare l’ipoteca. In questo ambito si può risparmiare molto: con l’ammortamento indiretto si possono sfruttare i vantaggi fiscali in maniera mirata.
Ammortamento indiretto: risparmio fiscale diretto
Finanziamento con fondi propri e ipoteca
Almeno il 20% del prezzo d’acquisto di un immobile deve essere finanziato con fondi propri. Il resto viene finanziato con un’ipoteca. Un ulteriore 15% (al minimo) del prezzo d’acquisto va rimborsato entro 15 anni, ma al più tardi entro il pensionamento. Il rimborso può avvenire direttamente, ad esempio con versamenti annuali al fornitore dell’ipoteca. Una soluzione alternativa può essere l’ammortamento indiretto.
I vantaggi dell’ammortamento indiretto
Chi ammortizza indirettamente utilizza saggiamente le agevolazioni fiscali del pilastro 3a. Durante il periodo di ammortamento si effettuano versamenti ogni anno in una soluzione assicurativa del pilastro 3a. La polizza corrispondente viene costituita in pegno a favore del fornitore dell’ipoteca e l’importo alla scadenza viene versato a quest’ultimo al termine della durata dell’ipoteca.
Si usufruisce così di due agevolazioni fiscali al contempo. Da un lato, i contributi del pilastro 3a possono essere detratti dal reddito imponibile fino all’importo massimo annuale. Dall’altro, i tassi ipotecari rimangono costanti per l’intera durata e possono essere dedotti anch’essi dalle imposte come interessi passivi.
Inoltre, la soluzione assicurativa offre ulteriori vantaggi. Se è stata coassicurata come opzione, l’assicurazione continua a pagare i premi in caso d’invalidità. E integrando eventualmente una somma in caso di decesso si può ridurre all’occorrenza l’ipoteca, in modo tale che l’abitazione di proprietà resti sostenibile per i e le superstiti.
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il valore locativo va soppresso per le abitazioni principali e quelle secondarie;
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in cambio non sarà più possibile dedurre i costi di manutenzione;
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la deduzione degli interessi passivi dovrebbe essere possibile solo per gli immobili locati o affittati (il cosiddetto metodo proporzionale restrittivo);
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al fine di favorire i Cantoni montani, sarà introdotta un’imposta reale sulle abitazioni secondarie a livello cantonale.
Nonostante gli importi in parte elevati dei valori locativi, l’attuale sistema fiscale è comunque vantaggioso per i proprietari di un immobile, grazie alla deduzione dei costi considerevoli degli interessi ipotecari e della manutenzione. A fronte della prevista soppressione del valore locativo, un ammortamento più rapido dell’ipoteca potrebbe diventare allettante, soprattutto in un contesto di tassi ipotecari elevati.
A causa della nuova imposta reale è necessario indire una votazione popolare, dato ache l’attuazione presuppone una modifica della costituzione. La popolazione sarà chiamata a votare non prima di settembre 2025. In caso la proposta venisse accettata, si prevede un periodo di transizione di circa due anni prima dell’entrata in vigore. Se dovesse fallire alle urne, per il momento tutto rimarrebbe come prima.
Maggiori informazioni sono disponibili al sito dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).
