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Pilier 3a. La prévoyance liée.

L’essentiel en bref
Le pilier 3a fait partie de la prévoyance privée en Suisse. Il est également appelé prévoyance liée, car soumis à des règles légales précises. Il est destiné essentiellement à la prévoyance vieillesse. Les versements annuels sont déductibles des impôts.

En quoi le troisième pilier est-il important?

Même les personnes présentant une durée de cotisation complète à l’AVS qui ont de surcroît été assurées de manière ininterrompue auprès d’une caisse de pension par l’intermédiaire de leur employeur ne peuvent compter, une fois à la retraite, que sur environ 60% de leur dernier revenu. Le troisième pilier est donc indispensable pour compléter les prestations de l’AVS et de la caisse de pension en fonction des besoins individuels.

Qu’est-ce que le pilier 3a?

Le pilier 3a fait partie de la prévoyance privée en Suisse. Il est également appelé prévoyance liée. Il est utilisé principalement pour la prévoyance vieillesse et complète les prestations de la prévoyance étatique (AVS/AI) et de la prévoyance professionnelle (caisse de pension).

Le pilier 3a est soumis à des conditions légales précises. La Confédération fixe notamment un plafond de cotisation annuel. Les versements au pilier 3a sont facultatifs, mais fortement recommandés. Ils permettent de bénéficier d’avantages fiscaux. En effet, les versements annuels sont déductibles du revenu imposable.

Quels sont les avantages du pilier 3a?

Économies d’impôts

Les versements annuels sont déductibles du revenu imposable à concurrence d’un montant maximum donné.

La liberté financière pendant la retraite

Les versements au pilier 3a permettent de combler des lacunes de prévoyance de façon ciblée.

Garantie de réalisation de l’objectif d’épargne

Grâce à des versements fixes réguliers et à la libération du paiement des primes en cas d’incapacité de gain, vous atteignez à coup sûr votre objectif d’épargne.

Retrait anticipé

Un retrait anticipé des fonds du pilier 3a est possible pour acheter un logement ou entamer une activité indépendante, par exemple.

Flexibilité

Jusqu’au plafond fixé, vous pouvez choisir librement le montant de vos versements annuels. Des versements supplémentaires, des adaptations de primes individuelles et, dans certains cas, la suspension du paiement des primes garantissent une flexibilité supplémentaire.

Qui peut cotiser au pilier 3a?

Toutes les personnes exerçant une activité lucrative en Suisse qui touchent un revenu soumis à l’AVS (qu’elles soient salariées ou indépendantes) peuvent cotiser au pilier 3a.

Montant maximal de cotisation au pilier 3a pour 2024 (2025)

Le Conseil fédéral fixe régulièrement le plafond annuel de cotisation pour le pilier 3a.

  • Personnes actives affiliées à une caisse de pension: max. CHF 7’056 (7'258)
  • Personnes actives non affiliées à une caisse de pension: CHF 35’280 (36'288), dans la limite de 20% du revenu net de l’activité

Quand puis-je effectuer des versements au pilier 3a?

À tout moment. Le montant annuel doit cependant être parvenu au destinataire d’ici au 31 décembre au plus tard pour que la cotisation puisse être prise en compte pour le revenu imposable l’année suivante.

Rachat rétroactif dans le pilier 3a

La réglementation entrera en vigueur le 1er janvier 2025 (communiqué de presse du Conseil fédéral du 6 novembre 2024).

  • Les lacunes de cotisations apparues à partir de 2025 pourront être compensées a posteriori par des rachats, pendant 10 ans au maximum.
  • Un rachat sera possible pour la première fois en 2026, et uniquement pour les années au cours desquelles un revenu soumis à l’AVS a été perçu.
  • Avant de pouvoir procéder à un rachat, la cotisation maximale pour l’année en cours doit avoir été versée.
  • Le montant du rachat pour une année présentant des lacunes de cotisations ne doit pas dépasser le montant maximal actuellement en vigueur dans le pilier 3a pour les personnes actives affiliées à une caisse de pension. Cette règle s’applique également aux personnes actives sans caisse de pension.
  • Les rachats rétroactifs sont déductibles du revenu imposable.

Quelles sont les économies d’impôts que je peux réaliser chaque année?

La cotisation 3a versée pendant l’année en cours est déductible du revenu imposable l’année suivante sur la déclaration fiscale (déduction 3a). Calculez dès maintenant vos économies d’impôts.

Quand les fonds du pilier 3a sont-ils versés?

La perception de prestations de vieillesse est possible au plus tôt cinq ans avant d’atteindre l’âge AVS.  

Quand un retrait anticipé est-il possible?

En raison de l’incitation fiscale de la Confédération, un retrait anticipé n’est possible que dans des cas précis.

  • Rachat dans la caisse de pension
  • Départ définitif de Suisse
  • Démarrage d’une activité indépendante
  • Perception d’une rente AI entière
  • Acquisition d’un logement en propriété à usage propre ou remboursement de l’hypothèque

Comment le versement est-il imposé?

Le versement en capital donne lieu à un impôt unique à taux réduit, prélevé séparément des autres revenus. Le taux d’imposition varie selon les cantons. Adressez-vous à l’administration fiscale de votre canton de résidence.

Helvetia Vorsorgeanalyse

Quelle est l’ampleur de vos lacunes de prévoyance?

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Questions posées par personnes intéressées

Nos conseillères et conseillers clients vous offrent un aperçu des questions fréquemment posées. Posez-nous vous aussi votre question. Nous nous ferons un plaisir de vous aider.

Melina S. (25), Aarau

Est-il utile d’avoir plusieurs solutions ou comptes de prévoyance 3a?

Oui, absolument, car un versement est possible dès cinq ans avant d’atteindre l’âge AVS. Une solution de prévoyance 3a ou un compte 3a donne cependant forcément lieu à un versement intégral. Pour casser la progressivité de l’impôt, il est utile de retirer différentes solutions 3a de manière échelonnée dans le temps. De cette façon, elles n’ont pas à être déclarées simultanément. La majorité des administrations fiscales acceptent qu’on dispose de plusieurs solutions de prévoyance 3a. Mieux vaut toutefois vous renseigner auprès de l’administration fiscale cantonale pour optimiser la planification de vos retraits.

Pascal T. (61), Kloten

Puis-je utiliser le pilier 3a au-delà de l’âge de la retraite?

Tant que vous travaillez et percevez un revenu soumis à l’AVS, vous pouvez cotiser annuellement au pilier 3a et faire des économies d’impôts, y compris au-delà de l’âge AVS. Bon nombre de solutions de prévoyance 3a et comptes 3a offrent cette possibilité, mais seulement jusqu’à 70 ans. Au-delà, il n’est plus possible de cotiser au pilier 3a. Là encore, pensez à échelonner le retrait de vos avoirs 3a pour casser la progressivité de l’impôt.

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Ilaria Grazia Laneve

Conseillère Clients

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