La riforma della previdenza professionale «LPP 21». Facciamo il punto.

Con il tasso di conversione, l’avere di vecchiaia accumulato fino al pensionamento di una persona assicurata è convertito in una rendita di vecchiaia a vita.

Per la parte obbligatoria della previdenza professionale viene utilizzato il tasso minimo di conversione LPP, che ammonta al momento al 6.8% e sarà ridotto al 6% con la riforma. Se le prestazioni di vecchiaia vengono riscosse sotto forma di capitale, il tasso di conversione non è rilevante.

La riduzione del tasso di conversione LPP al 6% genera rendite di vecchiaia LPP più basse a parità di capitale. La parte sovraobbligatoria della previdenza professionale non è tuttavia interessata dalla riforma. Per questo motivo, la modifica del tasso di conversione LPP – senza considerare le modifiche del salario assicurato, gli accrediti di vecchiaia e gli eventuali supplementi di rendita – non interessa tutte le persone assicurate (cfr. esempio con i dettagli). Inoltre, la riforma prevede alcune misure per compensare la riduzione del tasso di conversione LPP.

La modifica del tasso di conversione interessa solo le nuove rendite; le rendite in corso rimangono invariate.

Esempio con i dettagli

In una cassa pensioni che applica un tasso di conversione sull’intero avere di vecchiaia del 5.4%, la riduzione del tasso di conversione LPP non ha alcun effetto per le persone il cui avere di vecchiaia sovraobbligatorio al momento del pensionamento rappresenta più del 20% dell’intero avere di vecchiaia. Le persone con un regime sovraobbligatorio inferiore, invece, vedranno decurtata la propria rendita. In questo caso non sono considerate le misure compensative previste dalla riforma.

La modifica del tasso di conversione LPP tiene conto del fatto che l’aspettativa di vita della popolazione svizzera è aumentata notevolmente negli ultimi decenni e che il capitale accumulato deve durare più a lungo per finanziare la rendita di vecchiaia fino alla fine della vita. Senza questo passo, continuerà a esservi una ridistribuzione estranea al sistema e non voluta dalle persone più giovani a quelle più anziane.

Oggi, i datori di lavoro devono assicurare obbligatoriamente nella previdenza professionale tutte le persone che lavorano e che percepiscono un salario annuo superiore a 22’050 franchi (valore 2024). Con l’entrata in vigore della riforma, questo limite sarà ridotto a 19’845 franchi (90% del valore attuale).

Con una riduzione della soglia d’entrata del 10% potranno beneficiare di una previdenza professionale anche le persone con salari annui più bassi. Secondo i dati ufficiali della Confederazione, questa modifica interessa circa 100’000 persone: 70’000 saranno ora assicurate obbligatoriamente nel 2° pilastro; 30’000 persone con più impieghi potranno assicurare redditi supplementari minori.

Secondo l’ultima pubblicazione dell’Ufficio federale di statistica, nel 2022 più di 4.6 milioni di persone in Svizzera disponevano della previdenza professionale. La soglia d’entrata inferiore comporta un aumento di circa il 2% delle persone assicurate.

La deduzione di coordinamento serve a coordinare tra loro il 1° e il 2° pilastro. In sostanza, nella previdenza professionale va assicurata solo quella parte di salario che non è già coperta dall’AVS/AI. Dal salario AVS* viene quindi detratta la cosiddetta deduzione di coordinamento e nella previdenza professionale obbligatoria viene assicurata solo la differenza.

La deduzione di coordinamento LPP ammonta a 25’725 franchi (valore 2024) – indipendentemente da quanto sia alto il salario AVS percepito. Con l’entrata in vigore della riforma LPP, la deduzione di coordinamento non corrisponde più a un importo fisso in franchi, ma è pari al 20% del salario AVS*.

^{* fino a un limite massimo di 88’200 franchi}

Lo scopo della riforma è che l’80% del salario AVS sia sempre assicurato fino al limite massimo LPP di 88’200 franchi (valore 2024). Per chi percepisce un salario AVS basso, il salario assicurato LPP aumenta notevolmente e raggiunge in alcuni casi un multiplo del valore attuale. Con la riforma aumenta anche il salario assicurato nelle fasce salariali superiori. La deduzione di coordinamento massima LPP con un salario AVS di 88’200 franchi è di 17’640 franchi (sulla base dei valori del 2024).

La modifica della deduzione di coordinamento migliora la situazione delle persone impiegate a tempo parziale e di quelle con un reddito più basso, perché nel regime obbligatorio viene ora assicurata una parte nettamente maggiore del salario, il che migliora notevolmente la protezione previdenziale in caso di vecchiaia, decesso e invalidità. In cambio, le persone interessate dovranno accettare maggiori detrazioni salariali.

Indipendentemente dalla riforma, molte casse pensioni hanno adeguato la deduzione di coordinamento al grado d’occupazione a tempo parziale o rinunciano a sottrarre l’intero importo dal salario. Le conseguenze della riforma nel campo della deduzione di coordinamento e del salario assicurato dipendono quindi in gran parte dalla soluzione di previdenza attualmente esistente.

I contributi di risparmio, che insieme alla remunerazione costituiscono l’avere di vecchiaia, nella previdenza professionale sono chiamati accrediti di vecchiaia. Il datore di lavoro deve partecipare almeno per metà ai contributi, il resto è detratto direttamente dal salario delle persone che esercitano un’attività lucrativa. La legge stabilisce accrediti di vecchiaia minimi, che tuttavia vengono superati dalla maggior parte delle casse pensioni. Le spiegazioni seguenti si riferiscono solamente alle prescrizioni minime della LPP. Se la modifica degli accrediti di vecchiaia nel regime obbligatorio influirà sui contributi di risparmio effettivi, dipende da come è strutturata l’attuale soluzione di previdenza.

Al momento, gli accrediti di vecchiaia nel regime obbligatorio per le persone tra 25 e 34 anni sono pari al 7%, per le persone tra 35 e 44 anni al 10%, per le persone tra 45 e 54 anni al 15% e per le persone tra 55 e 65 anni al 18% del salario assicurato LPP.

Per promuovere l’assunzione e il mantenimento dell’occupazione delle persone oltre i 55 anni, i contributi di risparmio LPP saranno graduati in misura minore. Ora ci sono solo due fasce d’età: per le persone di età compresa tra 25 e 44 anni, gli accrediti di vecchiaia ammontano al 9% mentre per quelle tra 45 e 65 anni, ammontano al 14% del salario assicurato LPP. Le persone più anziane che esercitano un’attività lucrativa diventano così meno «costose» per le aziende.

L’effetto di questa misura deve essere considerato in combinazione con le modifiche del salario assicurato. Sebbene la somma totale delle detrazioni salariali diminuisca in percentuale, gli accrediti di vecchiaia in franchi aumentano di norma a causa dell’aumento dei salari assicurati. In questo modo si vuole garantire che il livello delle prestazioni della previdenza professionale obbligatoria non peggiori rispetto a quello attuale, nonostante la riduzione del tasso di conversione LPP.

L’accredito di vecchiaia LPP in franchi diminuisce rispetto a oggi unicamente per le persone tra 55 e 65 anni con un salario AVS superiore a 68’000 franchi.

In linea di principio, secondo la riforma la riduzione del tasso di conversione LPP dovrebbe essere ampiamente compensata dalla riduzione della deduzione di coordinamento e dall’adeguamento degli accrediti di vecchiaia, per cui le prestazioni non dovrebbero ridursi rispetto a prima della riforma.

Questo però non funziona per le persone che esercitano un’attività lucrativa e che andranno in pensione già nei prossimi anni: rischiano una perdita di rendita. Per ridurla, sono previste misure di compensazione sotto forma di supplementi di rendita per una «generazione di transizione» di 15 classi di età. Le prime cinque classi di età che raggiungeranno il 65° anno di età dopo l’entrata in vigore della riforma riceveranno un supplemento di rendita per un massimo di 200 franchi al mese, le successive cinque un massimo di 150 franchi al mese e le ultime cinque un massimo di 100 franchi al mese. A seconda dell’entità dell’intero avere di vecchiaia di una persona assicurata al momento del pensionamento, il supplemento di rendita viene ridotto o eliminato del tutto. Per avere diritto a un supplemento di rendita, devono inoltre essere soddisfatte diverse condizioni.

L’Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS stima che circa il 25% delle persone assicurate della generazione di transizione riceverà un supplemento di rendita intero, mentre un altro 25% riceverà un supplemento di rendita ridotto.

Circa il 50% delle persone assicurate ha accumulato un avere di vecchiaia di oltre 441’000 franchi (regime obbligatorio e sovraobbligatorio) oppure non soddisfa le altre condizioni per il diritto al supplemento, per cui non riceverà supplementi di rendita.

Il sistema scelto non tiene conto se e in che misura una persona assicurata sia effettivamente interessata da una riduzione della rendita di vecchiaia a seguito della riforma. Di conseguenza, ci sono persone assicurate che ricevono supplementi che sovracompensano ampiamente la riduzione della rendita, mentre ve ne sono altre per le quali i supplementi non bastano per compensare tale riduzione.

I supplementi di rendita per le 15 classi di età ammontano complessivamente, secondo l’Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS, a circa 11.3 miliardi di franchi. A finanziarli dovrebbero essere le casse pensioni, le quali potrebbero ricorrere ai contributi del fondo di garanzia. Questi contributi devono essere finanziati da tutte le casse pensioni e da tutte le persone assicurate, indipendentemente dal fatto che siano interessate o meno dai supplementi di rendita. Il contributo in funzione del salario ammonta nel primo anno a un massimo di 339 franchi per persona (valore 2024). Per gli anni successivi, il Consiglio federale fisserà nuovi importi per i contributi.