Die Reform der beruflichen Vorsorge «BVG 21». Ein Überblick.

Mit dem Umwandlungssatz wird das bis zur Pensionierung angesparte Altersguthaben einer versicherten Person in eine lebenslange Altersrente umgerechnet.

Für den obligatorischen Teil der beruflichen Vorsorge wird der BVG-Mindestumwandlungssatz verwendet. Dieser beträgt bisher 6.8 Prozent und wird mit der Reform auf 6 Prozent gesenkt. Werden die Altersleistungen als Kapital bezogen, ist der Umwandlungssatz nicht relevant.

Die Senkung des BVG-Umwandlungssatzes auf 6 Prozent führt bei gleichem Kapital zu tieferen BVG-Altersrenten. Der überobligatorische Teil der beruflichen Vorsorge ist von der Reform jedoch nicht betroffen. Deshalb wirkt sich die Anpassung des BVG-Umwandlungssatzes – ohne Berücksichtigung der Veränderungen beim versicherten Lohn, den Altersgutschriften und allfälligen Rentenzuschlägen – nicht auf alle versicherten Personen aus (siehe Beispiel mit den Details). Zudem sieht die Reform Massnahmen vor, um die Reduktion des BVG-Umwandlungssatzes auszugleichen.

Von einer Veränderung des Umwandlungssatzes sind nur neu entstehende Renten betroffen, bereits laufende Renten bleiben unverändert.

Beispiel mit den Details

Bei einer Pensionskasse, die einen Umwandlungssatz auf dem gesamten Altersguthaben von 5.4% anwendet, hat die Senkung des BVG-Umwandlungssatzes keine Auswirkung für Personen, deren überobligatorisches Altersguthaben bei Pensionierung mehr als 20 Prozent des Gesamt-Altersguthabens ausmacht. Für Personen mit weniger Überobligatorium resultiert hingegen eine Rentensenkung. Dabei nicht berücksichtigt sind die von der Reform vorgesehenen Ausgleichsmassnahmen.

Die Anpassung des BVG-Umwandlungssatzes trägt der Tatsache Rechnung, dass sich die Lebenserwartung der Schweizer Bevölkerung in den letzten Jahrzehnten deutlich erhöht hat und das angesparte Kapital länger ausreichen muss, um die Altersrente bis ans Lebensende zu finanzieren. Ohne diesen Schritt kommt es weiterhin zu einer systemfremden und ungewollten Umverteilung von Jung zu Alt.

Arbeitgebende müssen heute alle Arbeitstätigen, die einen Jahreslohn von mehr als 22'050 Franken (Wert 2024) erzielen, obligatorisch in der beruflichen Vorsorge versichern. Mit Inkrafttreten der Reform wird diese Lohngrenze auf 19'845 Franken gesenkt (90 Prozent des aktuellen Werts).

Mit einer Reduktion der Eintrittsschwelle um 10 Prozent werden neu auch Personen mit tieferen Jahreslöhnen in den Genuss einer beruflichen Vorsorge kommen. Gemäss den offiziellen Zahlen des Bundes sind von dieser Änderung rund 100'000 Personen betroffen: 70'000 werden neu in der zweiten Säule obligatorisch versichert; bei 30'000 Personen mit mehreren Anstellungen werden zusätzliche Kleineinkommen versichert.

Gemäss der letzten Publikation des Bundesamtes für Statistik hatten im Jahr 2022 mehr als 4.6 Mio. Personen in der Schweiz eine berufliche Vorsorge. Die tiefere Eintrittsschwelle hat einen Zuwachs von ca. 2 Prozent der Versicherten zur Folge.

Der Koordinationsabzug bezweckt, die 1. und die 2. Säule aufeinander abzustimmen. Grundsätzlich soll in der beruflichen Vorsorge nur derjenige Lohnanteil versichert werden, der nicht schon durch die AHV/IV abgedeckt wird. Vom AHV-Lohn* wird deshalb der sogenannte Koordinationsabzug abgezogen und nur die Differenz in der obligatorischen beruflichen Vorsorge versichert.

Der BVG-Koordinationsabzug beträgt 25'725 Franken (Wert 2024) – unabhängig davon, wie hoch der erzielte AHV-Lohn ist. Mit Inkrafttreten der BVG-Reform entspricht der Koordinationsabzug nicht mehr einem festen Frankenbetrag, sondern beträgt 20 Prozent des AHV-Lohns*.

^{* bis zu einer Obergrenze von 88'200 Franken}
 

Das Ziel der Reform ist, dass immer 80 Prozent des AHV-Lohns bis zur BVG-Lohnobergrenze von 88'200 Franken (Wert 2024) versichert sind. Bei tiefen AHV-Löhnen steigt der versicherte BVG-Lohn stark an und erreicht teilweise ein Vielfaches des heutigen Werts. Auch in den oberen Gehaltsbändern erhöht sich der versicherte Lohn mit der Reform. Der maximale BVG-Koordinationsabzug bei einem AHV-Lohn von 88'200 Franken kommt auf 17'640 Franken zu liegen (ausgehend von den Werten 2024).

Die Veränderung beim Koordinationsabzug verbessert die Situation von Teilzeitangestellten und Personen mit tieferen Einkommen, weil im obligatorischen Bereich ein deutlich grösserer Teil des Lohns versichert ist. Der Vorsorgeschutz bei Alter, Tod und Invalidität verbessert sich dadurch zum Teil deutlich. Im Gegenzug werden die Betroffenen höhere Lohnabzüge in Kauf nehmen müssen.

Unabhängig von der Reform haben viele Pensionskassen den Koordinationsabzug an den Teilzeitbeschäftigungsgrad angepasst oder verzichten vollständig auf ihn. Die Auswirkungen der Reform im Bereich des Koordinationsabzugs bzw. des versicherten Lohns sind deshalb stark abhängig von der aktuell bestehenden Vorsorgelösung.

Die Sparbeiträge, die zusammen mit der Verzinsung das Altersguthaben bilden, werden in der beruflichen Vorsorge Altersgutschriften genannt. Der Arbeitgeber muss sich mindestens zur Hälfte an den Beiträgen beteiligen, der Rest wird den Erwerbstätigen direkt vom Lohn abgezogen. Das Gesetz legt Mindestaltersgutschriften fest, die aber von den meisten Pensionskassen überschritten werden. Die nachfolgenden Erläuterungen beziehen sich lediglich auf die BVG-Mindestvorschriften. Ob die Anpassung der Altersgutschriftensätze im obligatorischen Bereich eine Auswirkung auf die effektiven Sparbeiträge hat, hängt davon ab, wie die heutige Vorsorgelösung ausgestaltet ist.

Heute betragen die Altersgutschriften im obligatorischen Bereich der beruflichen Vorsorge für 25- bis 34-Jährige 7 Prozent, für 35- bis 44-Jährige 10 Prozent, für 45- bis 54-Jährige 15 Prozent und für 55- bis 65-Jährige 18 Prozent des versicherten BVG-Lohns.

Um die Anstellung und Weiterbeschäftigung von über 55-Jährigen zu fördern, werden die BVG-Sparbeiträge weniger stark abgestuft. Neu gibt es nur noch zwei Altersgruppen: für 25- bis 44-Jährige betragen die Altersgutschriften 9 Prozent und für 45- bis 65-Jährige 14 Prozent des versicherten BVG-Lohns. Ältere Erwerbstätige werden dadurch für die Unternehmen weniger «teuer».

Die Wirkung dieser Massnahme muss im Zusammenspiel mit den Änderungen des versicherten Lohns betrachtet werden. Obwohl die Gesamtsumme der Lohnabzüge in Prozent sinkt, steigen die Altersgutschriften in Franken in der Regel aufgrund der Erhöhung der versicherten Löhne. Damit soll sichergestellt werden, dass sich das Leistungsniveau der obligatorischen beruflichen Vorsorge trotz der Senkung des BVG-Umwandlungssatzes gegenüber heute nicht verschlechtert.

Einzig für die 55- bis 65-Jährigen mit einem AHV-Lohn über 68'000 Franken sinkt die BVG-Altersgutschrift in Franken gegenüber heute.

Grundsätzlich sollte gemäss Reform die Senkung des BVG-Umwandlungssatzes mit der Reduktion des Koordinationsabzugs und der Anpassung der Altersgutschriften weitgehend kompensiert werden, also die Leistungen gegenüber vor der Reform sollten sich nicht reduzieren.

Dies funktioniert allerdings nicht für Erwerbstätige, die schon in den nächsten Jahren pensioniert werden: Ihnen drohen Renteneinbussen. Um diese zu mindern, sind für eine «Übergangsgeneration» von 15 Jahrgängen Kompensationsmassnahmen in Form von Rentenzuschlägen vorgesehen. Die ersten fünf Jahrgänge, die nach Inkrafttreten der Reform das 65. Altersjahr erreichen, erhalten einen Rentenzuschlag von maximal 200 Franken pro Monat, die nächsten fünf Jahrgänge maximal 150 Franken und die letzten fünf Jahrgänge maximal 100 Franken pro Monat. Je nach Höhe des Gesamtaltersguthabens einer versicherten Person im Zeitpunkt der Pensionierung wird der Rentenzuschlag reduziert oder entfällt ganz. Um Anspruch auf einen Rentenzuschlag zu haben, müssen zudem verschiedene Voraussetzungen erfüllt sein.

Das Bundesamt für Sozialversicherungen BSV schätzt, dass rund 25 Prozent der Versicherten der Übergangsgeneration einen vollen und weitere 25 Prozent einen reduzierten Rentenzuschlag erhalten.

Rund 50 Prozent der Versicherten haben ein Altersguthaben von über 441'000 Franken (obligatorisch und überobligatorisch) angespart oder erfüllen die weiteren Anspruchsvoraussetzungen nicht. Sie erhalten keinen Rentenzuschlag.

Das gewählte System berücksichtigt nicht, ob und wie stark eine versicherte Person durch die Reform tatsächlich von einer Senkung der Altersrente betroffen ist. In der Folge erhalten Personen Zuschläge, die die Rentensenkung weit überkompensieren, oder es gibt Versicherte, bei denen die Zuschläge nicht ausreichen, um die Senkung auszugleichen.

Die Rentenzuschläge für die 15 Jahrgänge summieren sich gemäss Bundesamt für Sozialversicherungen BSV auf ca. 11.3 Milliarden Franken. Finanziert werden sollen sie von den Pensionskassen, wobei diese auf Zuschüsse des Sicherheitsfonds zurückgreifen könnten. Die Zuschüsse des Sicherheitsfonds sollen von allen Pensionskassen und versicherten Personen finanziert werden, ungeachtet davon, ob sie von den Rentenzuschlägen betroffen sind oder nicht. Der lohnabhängige Beitrag beläuft sich im ersten Jahr auf maximal 339 Franken pro Person (Wert 2024). Für die Folgejahre wird der Bundesrat die Beiträge jeweils neu festlegen.